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2016年是“十三五”规划的开局之年。如果说“十二五”期间我国完成了深化财税体制改革的顶层设计和破题，那么“十三五”期间财税改革将进入攻坚阶段。在中国经济面临下行压力的大背景下，税收作为宏观调控的重要手段，财税体制改革伴随着经济体制改革不断推进深化。2015―2016年，税收政策不断调整完善，征管制度也呈现出了崭新面貌，税收法规密集出台。

王冬生、马雯丽著的《中国税法--回顾与展望(2015-2016)》聚焦财税体制改革、盘点年度税务热点，主要涉及便利企业重组、促进科技发展的优惠政策，个人投资企业的涉税风险，靠前税收与反避税管理的新发展，以及税收征管改革对纳税人的影响等。作者对2015―2016年度的税收法规进行归纳、梳理，介绍税法近期新发展动态和重磅法律法规具体内容，并采取法规解读的方式，对比新旧法规变化、分析新法规对理论和实务界产生的影响等，以期帮助纳税人和税收执法部门准确理解和适用新的税收法规，实现依法征纳。

企业所得税

1.资产（股权）划转企业所得税：规定、问题、运用――国家税务总局2015第40号公告解读

2.重组的企业所得税：新程序与新政策――国家税务总局2015年第48号公告解读

3.资产评估增值 国有企业改制上市可享优惠

4.工薪扣除又调整利空利好各不同――国家税务总局2015年第34号公告解读

5.研发加计政策调整利好利空各不相同

6.技术转让所得优惠放宽非独占许可能享减免

7.境外分行境内利息：支付方不扣税 总机构不重征――国家税务总局2015年第47号公告解读

个人所得税

8.个人非货币资产投资所得税：政策与征管守法与用法

9.转增股本的个人所得税：征不征?如何征?

10.购买商业健康保险个税之前如何扣除

流转税

11.认定为一般纳税人之前的进项税：有条件抵扣

12.营改增又出利好零税率范围扩大

13.资金可享统借统还优惠差额征税合法有效凭证扩围

资源税

14.煤炭资源税：征收问题明确征纳风险降低――国家税务总局2015年第51号公告解读

国际税收

15.非居民享受税收协定待遇：程序简化风险加大――国家税务总局2015年第60号公告解读

反避税

16.非居民企业间接转让财产征税：范围拓宽标准降低

17.反避税指向支出项目 关联方费用首当其冲――国家税务总局2015年6号公告解读

18.成本分摊更加方便后续管理不容忽视――国家税务总局2015年第45号公告解读

税收专题

19.融资租赁的增值税和印花税问题

20.内地香港基金互认――财税[2015]125号文解读

21.购物离境退税全国实施――国家税务总局2015年第41号公告解读

征收管理

22.税收征管改革影响值得关注

23.大企业自查：防范风险于未然

24.大企业税务风险：着火、灭火、防火

25.税收减免管理：方式、权责、风险――国家税务总局2015年第43号公告解读

26.企业所得税优惠备案出台新规享受便利莫忘防控风险

27.发票系统升级红票开具简单――国家税务总局2014年第73号公告解读

展望

28.营改增：问题、方案、影响、对策及展望

29.《特别纳税调整实施办法》（修订稿）――标准更严格规定更具体

30.开征房产税：理论、现实、影响

31.放开二胎的税收、经济、社会影响分析

王冬生，注册税务师，中税网税务师事务所总裁、主管合伙人，财政部企业内部控制标准委员会咨询专家。2001年获中国人民大学经济学博士学位，具有深厚的理论功底和丰富的实践经验。曾先后供职于财政部税政司流转税处8年和毕马威会计师事务所9年，并在《中国税务报》等专业期刊上发表多篇税收相关文章。

马雯丽，注册税务师、注册会计师，中税网税务师事务所技术总监。2005年获中国人民大学经济学硕士学位，曾就职于毕马威会计师事务所，从事税务，审计工作七年。曾参与编写《“营改增”热点疑难问题解答》。

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书籍介绍

2016年是“十三五”规划的开局之年。如果说“十二五”期间完成了深化财税体制改革的顶层设计和破题，那么“十三五”期间财税改革将进入攻坚阶段。在中国经济面临下行压力，股市动荡、汇市贬值的背景下，税收作为宏观调控的重要手段，税务体制改革伴随着经济体制改革的不断推进而深化。

2015-2016年，税收法规在不断的调整完善，征收管理制度也呈现出崭新的面貌，法规密集出台，从内容来看，主要呈现以下特点：1.促进企业整合、鼓励投资的法规进一步完备，如2015年明确了个人非货币性投资、股权奖励等个人所得税处理问题；2.突出支持科技发展与创业，如技术转让所得享受企业所得税优惠范围进一步扩大；3.重点突出的同时，涉及面也很广，涵盖企业所得税、个人所得税、增值税、营业税、消费税、资源税、印花税等多个税种；4.法规完善与改革同步，如伴随着简政放权的改革，企业享受税收优惠的手续进一步简化，征管规定也在不断推陈出新。总之，2015年是税制改革承前启后的一年，有很多经典而影响深远的法规值得我们仔细体会和理解，并正确运用于实际的征纳工作当中。

本书聚焦财税体制改革、盘点年度税务热点，对2015-2016年度的税收法规进行归纳、梳理，介绍税法最新发展动态和重磅法律法规具体内容，并采取法规解读的方式，对比新旧法规变化、分析新法规对理论和实务界产生的影响等，以期帮助纳税人和税收执法部门准确理解和适用新的税收法规，实现依法征纳。

本书拟每年出版一本，逐步形成《中国税法：回顾与展望》年度系列图书，通过记录中国税制改革的历程和国际税制改革在国内的投影，见证中国税法不断走向完善的历程。