企业所得税与纳税指南 pdf snb 115盘 kindle 在线 下载 pmlz mobi

　　戴志强主编的《企业所得税与纳税指南》分企业所得税法和税收征收管理法两部分展开。企业所得税法部分的结构是以企业所得税法中的规定为主线，从中提炼出实践中常见的问题，结合《企业所得税法实施条例》及财政部、国家税务总局等部门颁布的相关部门规章，总结出主要知识点。同时配合典型案例对相关知识点予以讲解，并在案例中结合具体数据对应纳税所得额及应纳税额的计算予以说明。本部分涉及的法律、法规不限于企业所得税法，还包括《企业所得税法实施条例》、税收征收管理法及其实施细则、残疾人权益保障法和财政部、国家税务总局等部门的配套部门规章，以期尽可能涵盖每一个问题涉及的全部法律规范。税收征收管理法部分不仅仅针对税收征收管理法这一个法律文本，而是从整个调整税收征收管理的法律规范群的层面进行写作，涉及的法律文本包括税收征收管理法及*修订的2012年《税收征收管理法实施细则》，以及相关的会计法等法律，力图从一个更为具体的视角把握我国税收征收的相关问题。

编　企业所得税

　章　企业所得税的纳税义务人

　　1.如何认定企业所得税纳税人资格？

　　2.居民企业与非居民企业如何划分？

　　3.非居民企业发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得是否应缴纳企业所得税？

　　4.什么是企业所得税的征税对象？

　第二章　企业所得税应纳税所得额的计算

　　1.什么是企业所得税应纳税所得额？

　　2.不征税收入与免税收入有何区别？

　　3.工资薪金及相关支出扣除标准是什么？

　　4.借款费用与利息支出的扣除标准是什么？

　　5.租赁费扣除标准是什么？

　　6.手续费和佣金的扣除标准是多少？

　　7.业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除标准是多少？

　　8.公益性捐赠支出的扣除标准是多少？

　　9.亏损可用下一年度所得弥补吗，如何弥补？

　第三章　资产的税务处理

　　1.对固定资产如何进行税务处理？

　　2.生产性生物资产如何进行税务处理？

　　3.无形资产如何进行税务处理？

　　4.长期待摊费用如何进行税务处理？

　　5.存货如何进行税务处理？

　第四章　企业重组的企业所得税处理

　　1.企业重组的一般性税务应如何处理？

　　2.企业重组的特殊性税务如何处理？

　第五章　企业所得税的税收优惠

　　1.什么是税收优惠与减免？

　　2.免征与减征优惠项目有哪些？

　　3.技术转让所得如何享受减免税优惠？

　　4.小型微利企业享有哪些税收优惠？

　　5.高新技术企业享有什么税收优惠？

　　6.享有加计扣除优惠条件是什么？

　　7.创业投资企业享受哪些税收优惠？

　　8.加速折旧适用条件是什么？

　第六章　企业所得税应纳税额的计算

　　1.居民企业应纳税额如何计算？

　　2.境外所得抵扣税额如何计算？

　　3.居民企业核定征收应纳税额如何计算？

　第七章　企业所得税特别纳税调整

　　1.如何确定关联交易的应纳税所得？

　　2.如何适用一般反避税条款？

　第八章　企业所得税的征收与管理

　　1.企业如何缴纳所得税

　　2.对非居民企业如何进行源泉扣缴？

　　3.新增企业所得税征管范围是什么？

第二编　税收征收管理法

　章　总则

　　1.什么是征税权？

　　2.什么是纳税人、扣缴义务人？

　　3.纳税人享有哪些权利？

　　4.公民可以对税收违法行为进行检举吗？

　第二章　税务管理

　　1.什么是税务登记？

　　2.对账簿、税收凭证管理有什么要求？

　　3.什么是纳税申报？

　第三章　税款征收

　　1.扣缴义务人主要义务是什么？

　　2.什么是税额核定？

　　3.什么是税收保全？

　　4.怎样申请延期缴纳税款？

　　5.如何计算税收滞纳金？

　　6.什么是税收强制执行？

　　7.如何调整关联企业的税款？

　　8.什么情况下需追征税款？

　　9什么是离境清税制度？

　　10.如何进行纳税担保？

　　11.什么是税收代位权与撤销权？

　　12.多缴税款如何申请返还？

　第四章　税务检查

　　1.在税务检查时是否必须出示税务检查证？

　　2.什么是税务检查？

　第五章　法律责任

　　1.偷税要承担什么法律责任？

　　2.非因扣缴义务人原因未扣缴税款的如何处理？

　　3.未按期纳税申报的应承担什么法律责任？

　　4.编造虚假计税依据及不进行申报应承担什么责任？

　　5.欠税且妨碍追缴应承担什么法律责任？

　　6.税务代理人应承担哪些法律责任？

　　7.涉税救济有哪些途径？

　　8.虚开发票骗税应承担什么法律责任？

　　9.涉税犯罪主要有哪些？

　　10.骗取出口退税的应承担什么责任？

　　11.逾期仍未缴纳税款应承担什么责任？

　　12.税务机关查封扣押不当的应承担什么责任？

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　　2.不征税收入与免税收入有何区别？ 

　　【宣讲要点】 

　　国家为了扶持和鼓励某些特殊的纳税人和特定的项目，或者避免因征税影响企业的正常经营，对企业取得的某些收入予以不征税或免税的特殊政策，以减轻企业的负担，促进经济协调发展。 

　　不征税收人，是指从性质上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务，并不作为应纳税所得额组成部分的收入，即税法原理上不具有可税性的收入。我国税法规定不征税收人的主要目的是对非经营活动或非营利活动带来的经济利益流人从应税总收入中排除，其不属于税收优惠的范畴。 

　　企业所得税法第7条规定，收人总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 

　　《企业所得税法实施条例》第26条对以上不征税收人作出了具体解释：（1）财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（2）行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。（3）国务院规定的其他不征税收人，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。 

　　免税收人，是指属于企业的应税所得，但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入与不征税收入的内涵与外延是不一致的，具备可税性但国家没有征税的收人属于免税收入。

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