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全国信贷人员培训必备参考教材

本书作者是银行信贷专家，本书基于其长期工作经验和思考，重点介绍商业银行授信风险管理工作中如何使用和分析财务信息。

全书共9章，分三篇。上篇“理论与框架”部分，主要介绍如何围绕信贷风险管理的目的，搭建企业财务分析的理论框架。中篇“思路与方法”部分是全书的核心，以综合性的理论概述，辅以大量的操作案例，具体展示如何对企业进行战略分析、会计调整、指标分析和前景预测。下篇介绍当前商业银行在营销公司业务或风险管理实践中，与企业报表相关的、正在提出或探索的两大问题：（1）报表营销问题；（2）抵押价值问题。

本书既突出思路指导，又强调了技术训练、情景模拟和实例操作，是每个想搞通财务知识的信贷人员，和每个想顺利获得信贷的企业财务人员的必读书。

"推荐序

前　言

上篇理念与框架

第1章 信贷人员财务分析导论 / 2

1.1 银行信贷管理与风险防范 / 2

1.2 企业财务分析与信贷风险识别 / 3

1.3 实践呼吁信贷财务分析水平的改进与提升 / 13

1.4 传达科学信息引领企业共舞 / 20

第2章 信贷人员财务分析的基本理念 / 21

2.1 财务报表与报表分析的局限性 / 21

2.1.1 企业财务报表的局限性 / 21

2.1.2 报表分析的局限性 / 24

2.2 信贷财务分析的特殊性 / 26

2.2.1 分析的目的直接指向企业的财务风险和偿债能力 / 27

2.2.2 分析的重点更加关注企业的流动性和盈利能力 / 27

2.2.3 分析的结果直接影响信贷风险管理决策 / 28

2.2.4 分析的主体不同于其他情形，分析技术各有所长 / 29

2.3 信贷财务分析的基本理念 / 29

2.3.1 分析是一个研究推理过程 / 30

2.3.2 行业分析先于报表分析 / 31

2.3.3 权变是财务分析的灵魂 / 33

2.3.4 不能迷信注册会计师或审计报告 / 36

2.3.5 标准的财务分析不是对每一家公司都必要 / 39

2.3.6 对企业提供给银行的财务报表务必保留一份戒心 / 40

第3章 信贷人员财务分析的理论框架 / 42

3.1 理论框架的重要性 / 42

3.2 信贷财务分析框架 / 44

3.2.1 企业财务分析的PHB框架 / 44

3.2.2 基于信贷风险管理的企业财务分析框架 / 46

3.3 基于信贷风险管理的财务报表分析切入点 / 50

3.4 信贷财务分析技术 / 53

3.4.1 闻嗅复核：含义与应用 / 53

3.4.2 “闻嗅复核”的缺陷与改善 / 57

3.4.3 “闻嗅复核”的应用举例 / 58

附录3A 资产负债表、利润表舞弊分析程序实用表 / 64

附录3B 现金流量表舞弊分析程序实用表 / 66

附录3C 会计报表附注、管理层的讨论、代理书、审计员的信件分析程序实用表 / 66

中篇操作与应用

第4章 信贷人员财务分析之战略导航 / 70

4.1 经营环境与行业分析 / 70

4.1.1 宏观经济环境分析 / 70

4.1.2 行业竞争环境分析 / 75

4.2 价值驱动因素与竞争优势分析 / 87

4.2.1 价值驱动因素 / 87

4.2.2 竞争优势分析 / 88

4.3 竞争战略与财务预判 / 91

4.3.1 成本优势创造利润优势 / 91

4.3.2 差异化与高收益 / 91

4.4 生产运营与授信风险 / 93

4.4.1 供应 / 93

4.4.2 生产 / 94

4.4.3 销售 / 94

4.4.4 盈利模式 / 95

4.4.5 经营历史 / 96

4.4.6 管理风险 / 96

4.5 战略导航中常见陷阱及规避 / 109

4.5.1 在浩如烟海的战略中迷失了方向 / 109

4.5.2 战略分析与企业财务分析相脱节 / 109

4.5.3 无视企业多元化战略对财务分析的影响 / 109

4.5.4 战略分析对授信风险的影响不及财务分析重要 / 110

第5章 信贷人员财务分析之会计调整 / 111

5.1 辨认和评价关键会计政策 / 112

5.1.1 会计政策和会计估计 / 112

5.1.2 辨认和评价关键会计政策 / 115

5.2 报表危险信号识别与关注 / 116

5.2.1 会计职业界视野下的舞弊红旗标志 / 117

5.2.2 信贷人员应予重点关注的舞弊红旗标志 / 124

5.3 归准则化会计调整与实施 / 131

5.4 去准则化会计调整与实施 / 135

5.5 至可比化会计调整与实施 / 139

5.6 会计调整中常见陷阱及规避 / 145

5.6.1 所有的差异都要调整 / 145

5.6.2 经审计无误的会计数据都可拿来主义 / 145

5.6.3 现金流量表一定比资产负债表和利润表更可靠 / 146

5.6.4 盲目相信自己的识别能力 / 147

附录5A 大道至简：会计魔术就这么简单 / 147

附录5B 财务报表舞弊的关键识别指标 / 149

附录5C 企业会计准则执行和财务信息披露的不规范问题 / 151

第6章 信贷人员财务分析之指标分析 / 156

6.1 资产质量分析 / 156

6.1.1 资产负债表的总体审视 / 158

6.1.2 资产结构分析 / 162

6.1.3 资产利用效率分析 / 167

6.1.4 现金含量分析 / 171

6.2 盈利质量分析 / 172

6.2.1 利润表的整体审视 / 172

6.2.2 收入质量分析 / 178

6.2.3 利润质量分析 / 182

6.2.4 毛利率分析 / 185

6.3 现金流量分析 / 188

6.3.1 现金流量表整体审视 / 188

6.3.2 经营性现金流量分析 / 190

6.3.3 自由现金流量分析 / 193

6.4 偿债能力分析 / 194

6.4.1 短期偿债能力分析 / 195

6.4.2 长期偿债能力分析 / 198

6.5 指标分析中常见陷阱及规避 / 202

6.5.1 指标分析必须中规中矩 / 202

6.5.2 分析指标越多越好 / 202

6.5.3 分析结果是唯一的 / 203

6.5.4 指标所指方向总是对的 / 204

6.5.5 分析出结果就结束了 / 204

第7章 信贷人员财务分析之前景预测 / 206

7.1 前景的定性分析预测 / 206

7.1.1 未来宏观环境分析 / 207

7.1.2 行业景气度分析 / 207

7.1.3 企业战略分析 / 207

7.1.4 未来收益与现金流趋势分析 / 208

7.2 现金流预测 / 208

7.2.1 作为偿还中长期贷款的现金来源 / 209

7.2.2 现金流预测的框架模型 / 211

7.2.3 现金流预测的起点和假设 / 213

7.2.4 情景分析和敏感性分析 / 217

7.2.5 一个预测示例 / 220

7.3 基于模型的企业财务困境预测 / 232

7.3.1 单变量模型 / 233

7.3.2 多变量模型 / 234

7.4 前景预测中常见陷阱及规避 / 238

7.4.1 前景预测就是对企业未来发展的概括说明 / 238

7.4.2 前景预测就是编制企业预测性财务报表 / 239

7.4.3 未来是不确定的，不预测也罢 / 239

7.4.4 奉行预测模型的拿来主义 / 240

下篇衍生与拓展

第8章 信贷人员财务分析之商业机会发掘 / 242

8.1 报表结构调整业务 / 243

8.1.1 财务结构调整业务 / 243

8.1.2 收益结构调整业务 / 245

8.2 报表要素调整业务 / 246

8.2.1 让资产动起来 / 246

8.2.2 让成本降下来 / 249

8.3 产业链条金融业务 / 251

8.3.1 企业级产业链中的业务机会 / 251

8.3.2 资产转换周期中的业务机会 / 255

8.4 商业模式嵌入业务 / 259

8.4.1 规模盈利模式 / 260

8.4.2 管理盈利模式 / 263

8.4.3 共生盈利模式 / 265

8.5 坐庄客户投行业务 / 266

第9章 信贷人员财务分析之抵押价值审视 / 271

9.1 抵押与贷款定价 / 271

9.1.1 抵押贷款定价的理论阐释 / 272

9.1.2 抵押在贷款实务中的置信威胁 / 273

9.2 抵押价值是什么价值 / 275

9.2.1 抵押资产评估价值变现率低下 / 275

9.2.2 市场价值为何根深蒂固 / 276

9.2.3 抵押贷款价值对市场价值的取代 / 278

9.2.4 抵押价值与银行贷款安全 / 281

9.3 抵押贷款价值的检验与利用 / 282

9.4 银行推行抵押贷款价值的挑战与管理改进 / 285

9.4.1 全面推进抵押贷款价值的挑战与实践困难 / 285

9.4.2 抵押贷款价值实践推进的策略与方法 / 286

9.4.3 抵押资产市场价值波动与银行风险动态管理 / 287

参考文献 / 290

后记 / 294"

崔宏

高级会计师，注册资产评估师、注册会计师（非执业会员）。中国人民大学会计学专业博士，清华大学经济管理学院工商管理博士后。

主要研究方向为金融资产与抵押评估、企业融资理论与实务、公司治理与会计信息、注册会计师审计等。在《管理世界》等权威杂志发表论文100余篇，出版和（合作）翻译学术著作5部，参与和主持国家自然基金项目、教育部人文社会科学重点研究基地重大项目、博士后基金项目、财政部研究项目等课题10余项。曾任科技部星火计划项目评审专家。

具有注册会计师审计和评估工作经验，并曾在中国农业银行总行从事资产负债管理工作，现于中国民生银行总行从事公司银行业务。

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本书作者是银行信贷专家，本书基于其长期工作经验和思考，重点介绍商业银行授信风险管理工作中如何使用和分析财务信息。

全书共9章，分三篇。上篇“理论与框架”部分，主要介绍如何围绕信贷风险管理的目的，搭建企业财务分析的理论框架。中篇“思路与方法”部分是全书的核心，以综合性的理论概述，辅以大量的操作案例，具体展示如何对企业进行战略分析、会计调整、指标分析和前景预测。下篇介绍当前商业银行在营销公司业务或风险管理实践中，与企业报表相关的、正在提出或探索的两大问题：（1）报表营销问题；（2）抵押价值问题。

本书既突出思路指导，又强调了技术训练、情景模拟和实例操作，是每个想搞通财务知识的信贷人员，和每个想顺利获得信贷的企业财务人员的必读书。